会欧欧式条纹步道石设备、自动条纹机

成本与效益分析

直接成本核算： 
单块条纹步道石直接成本如下：（单块砖17.5Kg，8块砖为1m?） 
（一）、面 层 用 料： 

1、普通425#水泥：1.5Kg块×0.24元/Kg=0.36元/块 ；0.36元/块×8块/m?=2.88元/m?; 

2、小 　石　 子：1.5Kg块×0.042元/Kg=0.06元/块，0.06元/块×8块/m?=0.48元/m?; 
（二）、底 层 用 料 

1、普通425#水泥：1.5Kg / 块×0.24元/Kg=0.36元/块，0.36元/块×8块/m?=2.88元/m?; 

2、大   石   子：7.8K g/ 块×0.033元/Kg=0.26元/块，0.26元/块×8块/m?=2.08元/m?; 

3、沙        子：5.2Kg/块×0.022元/Kg=0.11元/块，0.11元/块×8块/m?=0.88元/m?; 

4、人   工   费（包括做面层费用）：0.3元/块×8块/m?=2.4元/m?; 

5、电        费（包括搅拌机、震动平台、出模机）：5.1Kw×8小时×0.8元/ Kw =32.64 元 ; 按800块/8小时/班计，需电费：（32.64÷800）元/块×8块/m?=0.33元/m?; 
（三）、条 纹 加 工 费 用： 

1、人  工  费：0.15元/块×8块/m?=1.2元/m?; 

2、电      费：7.5Kw×8小时×0.8元/ Kw =48元;按8小时做条纹砖600块计，则需电费：（48÷600）元/块×8块/m?=0.64元/m?; 

3 、条纹 刀 损 耗：条纹刀价格为5880元/付（21片/付），每付做条纹砖1300 m?～2500 m?,每平方砖所用条纹刀头费用为：5880元÷（1300 m?～2500 m?）=2.35元/m?～4.52元/m?。 

则，由（一）＋（二）＋（三）得：单块砖成本为：2元/块～2.3元/块，每平方成本为：2元/块～2.3元/块×8块/m?=16元/m?～18.4元/m?。 
（注：以上成本核算不含设备、模具折旧及企管费用。）

1 、年效益分析

序号 项目 指标 备注 1 年产销量（㎡） 30000 -- 2 出厂价（元/㎡） 50 参考售价 3 总销售收入（万元） 150 产销量×出厂价 4 刀具损耗总成本（万元） 53.92 见上表 5 年利润（万元） 96.08 总销售收入-总成本 6 纯利润（万元） 64.37 96.08×（1—33％）

2 、相关分析

序号 项目 指标 备注 1 利润率（％） 42.9％ 纯利润÷总销售收入即64.37÷150 2 投资收益率（％） 400 纯利润÷投资总额 3 投资回收期（月） 3 1÷投资收益率×12即1÷296％×12 4 盈亏平衡点（㎡） 3273 固定费用÷（销售单价-可变成本） 即（10000＋10000＋20000＋54000＋5000＋15000）÷（50-12.8-1.33-1.04）

从以上分析看，该项目投产后3个月收回投资，年产销3273㎡即可实现收支平衡，保证企业正常运转。     3 、 敏感性分析 　     根据惯例，在进行可行性分析时有必要对产品的敏感性进行分 析，即当产品成本提高10％和产品售价降低10％时的经济状况。当产品成本提高10％时，则总成本为53.92万元×（1＋10％）＝59.31万元；当产品售价降低10％时，则总收入为150×（1-10％）＝135万元；此时利润为（135万元-59.31万元）×（1-33％）＝50.71万元；此时利润率为50.71÷135＝37.56％

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